浙稅發(fā)[2018]89號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)

國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)

浙稅發(fā)[2018]89號(hào) 2018-12-06

國(guó)家稅務(wù)總局浙江省各市、縣（市、區(qū)）稅務(wù)局，省稅務(wù)干部學(xué)校，省局局內(nèi)各單位：

　　為深入貫徹習(xí)近平總書記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上的重要講話精神，全面落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號(hào)）、《中共浙江省委辦公廳浙江省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》（浙委辦發(fā)〔2018〕83號(hào)），進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化民營(yíng)經(jīng)濟(jì)營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，特制定本實(shí)施意見(jiàn)。

　　一、進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

　?。ㄒ唬┱J(rèn)真落實(shí)降本減負(fù)一攬子政策。切實(shí)抓好黨中央、國(guó)務(wù)院和浙江省委省政府降本減負(fù)一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策的高效落地。采取大數(shù)據(jù)分析稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況，有針對(duì)性地將優(yōu)惠政策推送給民營(yíng)企業(yè)，幫助企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策。

　?。ǘ┣袑?shí)減輕企業(yè)社保負(fù)擔(dān)。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省各項(xiàng)社保費(fèi)減負(fù)政策，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。在社保費(fèi)征管機(jī)制改革過(guò)程中，確保繳費(fèi)方式穩(wěn)定，對(duì)包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。同時(shí)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)歷史形成的社保費(fèi)征繳參差不齊等問(wèn)題，不進(jìn)行回溯式清算。

　?。ㄈ┥钊胝{(diào)研進(jìn)一步減稅降費(fèi)政策。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)發(fā)揮稅收作用支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要指示精神，圍繞進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度，深入開(kāi)展調(diào)查研究，積極提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除等政策建議。

　　二、進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

　?。ㄋ模┐罅ν七M(jìn)移動(dòng)辦稅全覆蓋。在實(shí)現(xiàn)納稅人依申請(qǐng)涉稅事項(xiàng)“最多跑一次”100%覆蓋、網(wǎng)上辦理100%覆蓋的基礎(chǔ)上，加大力度推進(jìn)移動(dòng)辦稅，到2019年底全面覆蓋納稅人辦稅事項(xiàng)，基本實(shí)現(xiàn)納稅人辦稅“一次也不用跑”。

　　（五）逐步實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦稅。通過(guò)申領(lǐng)發(fā)票、納稅申報(bào)、稅款繳納等涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理、減免稅辦理資料留存企業(yè)備查、構(gòu)建外部門信息查詢“省局一點(diǎn)接入，條線共享”的格局、推動(dòng)涉稅文書電子化送達(dá)等，逐步實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦稅。

　?。┚?jiǎn)辦稅資料。通過(guò)拓展部門合作、持續(xù)推進(jìn)信息共享、實(shí)行“以報(bào)代備”等，精簡(jiǎn)辦稅事項(xiàng)，精簡(jiǎn)辦稅資料，減少第三方證明、材料的出具，將容缺的受理對(duì)象擴(kuò)圍到納稅信用等級(jí)C級(jí)及以上的納稅人，實(shí)行“稅務(wù)專郵”服務(wù)，節(jié)約納稅人辦稅時(shí)間和成本。2019年底前，對(duì)民營(yíng)企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡(jiǎn)25%以上。

　　（七）推進(jìn)申報(bào)集成。深入推進(jìn)納稅人網(wǎng)上申報(bào)多稅種集成、申報(bào)數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)集成、申報(bào)和數(shù)據(jù)比對(duì)集成，實(shí)現(xiàn)申報(bào)預(yù)填和預(yù)警一體化。

　　（八）改進(jìn)企業(yè)開(kāi)辦、注銷、遷移服務(wù)。2018年底前，將企業(yè)開(kāi)辦稅務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)間壓縮到0.5天之內(nèi)，符合條件的新辦企業(yè)首次申領(lǐng)發(fā)票即時(shí)辦結(jié)。對(duì)不存在未辦結(jié)事項(xiàng)的納稅人跨區(qū)域遷移即時(shí)辦結(jié)。優(yōu)化企業(yè)注銷流程，對(duì)符合條件的納稅人“容缺”辦理，對(duì)滿足條件的納稅人實(shí)現(xiàn)即辦，對(duì)工商簡(jiǎn)易注銷推送又符合相關(guān)條件的實(shí)現(xiàn)清稅證明免辦。

　?。ň牛┘涌斐隹谕硕愡M(jìn)度。2019年底前，對(duì)信用評(píng)級(jí)高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，審核辦理正常退稅的平均時(shí)間從目前的6.18個(gè)工作日壓縮至5個(gè)工作日。為大型重點(diǎn)民營(yíng)出口企業(yè)提供綠色辦稅通道，優(yōu)先辦理出口退稅。切實(shí)執(zhí)行好跨境電商零售出口“無(wú)票免稅”政策，落實(shí)鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施。積極爭(zhēng)取擴(kuò)大我省海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)范圍。

　?。ㄊ┐罅χС置駹I(yíng)企業(yè)“走出去”。積極幫助“走出去”民營(yíng)企業(yè)利用稅收協(xié)定、國(guó)際稅收合作機(jī)制維護(hù)自身合法權(quán)益，提高稅收爭(zhēng)議解決質(zhì)效。用好委托境外研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

　　三、進(jìn)一步完善稅費(fèi)政策執(zhí)行方式

　　（十一）降低民營(yíng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。樹(shù)立“誠(chéng)信推定”理念，充分信任納稅人，明確征納雙方權(quán)責(zé)邊界，還權(quán)還責(zé)于納稅人。搭建綠色通道，快速響應(yīng)擬上市民營(yíng)企業(yè)涉稅訴求，制定有針對(duì)性的稅收輔導(dǎo)計(jì)劃；通過(guò)電子稅務(wù)局將“低風(fēng)險(xiǎn)、較普遍、特征明顯”的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目自動(dòng)推送納稅人，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)“自動(dòng)加工、自動(dòng)推送”，降低民營(yíng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄊ┓龀中∥⑵髽I(yè)園提質(zhì)增效。宣傳輔導(dǎo)支持小微企業(yè)園發(fā)展的政策舉措，引導(dǎo)小微企業(yè)園及入園企業(yè)用好政策。建立主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與重點(diǎn)小微企業(yè)園的互動(dòng)聯(lián)絡(luò)機(jī)制。采用貼近服務(wù)、專業(yè)團(tuán)隊(duì)、小微企業(yè)培育庫(kù)等舉措，積極參與地方政府服務(wù)矩陣。

　　（十三）積極支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。堅(jiān)持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營(yíng)企業(yè)新興經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務(wù)措施，助力民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　四、進(jìn)一步保障民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益

　?。ㄊ模╅_(kāi)展包容性執(zhí)法。嚴(yán)格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規(guī)定，完善稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，推行“首違不罰”，對(duì)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。對(duì)民營(yíng)企業(yè)等納稅人無(wú)主觀惡意、有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。

　　（十五）進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查。在實(shí)施稅務(wù)檢查中做到民營(yíng)企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，不斷健全以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以“雙隨機(jī)一公開(kāi)”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制。堅(jiān)持“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶、無(wú)違法不停票”，除舉報(bào)等案件外，一律運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開(kāi)展案頭評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)后，采取稅務(wù)檢查措施。對(duì)涉稅事項(xiàng)需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴(yán)格履行審批程序。

　?。ㄊ┏浞直Ｕ厦駹I(yíng)企業(yè)法律救濟(jì)權(quán)利。堅(jiān)持和發(fā)展“依靠群眾就地化解矛盾”的“楓橋經(jīng)驗(yàn)”，創(chuàng)新工作方法，加強(qiáng)稅務(wù)行政調(diào)解工作，構(gòu)建多元聯(lián)動(dòng)的矛盾糾紛解決機(jī)制，研究建立納稅人涉稅爭(zhēng)議前端處理機(jī)制，將涉稅爭(zhēng)議化解在萌芽階段、化解在基層。

　　五、進(jìn)一步助力民營(yíng)企業(yè)紓困解難

　?。ㄊ撸┩七M(jìn)“銀稅互動(dòng)”為民營(yíng)企業(yè)提供融資便利。支持銀行為依法納稅的小微企業(yè)提供純信用貸款產(chǎn)品，助推小微企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資資本。構(gòu)建“銀稅互動(dòng)”綜合服務(wù)平臺(tái)，通過(guò)納稅數(shù)據(jù)與金融信息的雙向流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)納稅信用貸款的網(wǎng)上申請(qǐng)、在線審批，支持銀行等金融機(jī)構(gòu)豐富小微企業(yè)金融產(chǎn)品，更好地發(fā)揮“銀稅互動(dòng)”普惠民營(yíng)企業(yè)的效果。

　　（十八）助力民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)重整。加強(qiáng)稅務(wù)司法協(xié)作，對(duì)債權(quán)依法受償后仍然欠繳的稅款、滯納金、罰款可憑法院裁定書予以核銷。對(duì)已經(jīng)認(rèn)定為非正常戶的民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)重整的，在獲取法院裁定后解除非正常戶認(rèn)定。完善重整企業(yè)納稅信用修復(fù)機(jī)制，應(yīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)部門可參照“新設(shè)立企業(yè)”進(jìn)行重新評(píng)定，保障重整企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和后續(xù)發(fā)展。制定企業(yè)破產(chǎn)稅費(fèi)操作指南，幫助企業(yè)解決破產(chǎn)涉稅難題。

　　六、進(jìn)一步暢通稅企溝通渠道

　　（十九）建立民營(yíng)企業(yè)參與決策機(jī)制。對(duì)于涉及民營(yíng)企業(yè)切身利益等重大行政決策事項(xiàng)、規(guī)范性文件，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)等方式充分聽(tīng)取民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)，及時(shí)反饋意見(jiàn)采納情況和理由，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)參與實(shí)效。全面落實(shí)規(guī)范性文件公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度，對(duì)有違市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的，要一律修改或廢止，對(duì)可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺(tái)。

　?。ǘ┐罱ㄈ〗y(tǒng)一的征納溝通平臺(tái)。構(gòu)建親清稅企關(guān)系，持續(xù)深入開(kāi)展“萬(wàn)名黨員進(jìn)萬(wàn)企、領(lǐng)導(dǎo)干部下基層”活動(dòng)，積極為民營(yíng)企業(yè)排憂解難。暢通民營(yíng)企業(yè)訴求溝通渠道和快速反饋機(jī)制，提供政策信息在線精準(zhǔn)推送服務(wù)。建立納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、社會(huì)化專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等三方參與的涉稅咨詢服務(wù)平臺(tái)，發(fā)揮“一個(gè)平臺(tái)、眾包互助”的集成服務(wù)效應(yīng)。以大數(shù)據(jù)分析民營(yíng)企業(yè)咨詢熱點(diǎn)和辦稅痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、難點(diǎn)，描繪民營(yíng)企業(yè)“需求圖譜”，及時(shí)調(diào)整服務(wù)資源，提供風(fēng)險(xiǎn)提示、需求預(yù)判等個(gè)性化服務(wù)。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善協(xié)調(diào)機(jī)制、推進(jìn)機(jī)制、督查機(jī)制，及時(shí)總結(jié)推廣好經(jīng)驗(yàn)好做法，迅速把支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的各項(xiàng)政策舉措落到實(shí)處，確保取得實(shí)效。

國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

2018年12月5日